Declaración de la renta de autónomos: fechas, paso a paso y qué cambia si vas por módulos

Un asalariado abre el borrador, comprueba que los datos están bien y lo confirma. Un autónomo no tiene borrador de su actividad: Hacienda sabe lo que le han retenido sus clientes y lo que ha declarado en los trimestres, pero el rendimiento de la actividad lo tiene que calcular y declarar él, en el apartado de actividades económicas del modelo 100.

Ese rendimiento es ingresos menos gastos deducibles, con los libros registro como respaldo. Se suma al resto de rentas (una nómina si hay pluriactividad, un alquiler) y de la cuota resultante se restan las retenciones de los clientes y los pagos fraccionados del modelo 130 adelantados durante el año. Si pagaste de más, devuelven; si de menos, ingresas.

Desde la renta de 2023 la obligación es para todos: quien haya estado de alta como autónomo en algún momento del año tiene que presentarla, aunque haya facturado poco o nada. Antes dependía de los ingresos; ya no.

La campaña de la renta arranca a primeros de abril y termina el 30 de junio. Si el resultado sale a pagar y quieres domiciliar el cargo, el plazo acaba unos días antes, a finales de junio: pasada esa fecha solo puedes pagar con NRC o cargo en cuenta en el momento. El primer plazo (el 60 % del total) se carga al terminar la campaña y el segundo, si fraccionas, a primeros de noviembre.

Para un autónomo hay otra fecha que importa: el modelo 130 del cuarto trimestre se presenta en enero, y lo que ahí declares tiene que cuadrar con lo que luego pongas en la renta. Si la renta descubre un error en los trimestres, lo normal es corregirlos antes.

Y la Seguridad Social usa tu renta: con los rendimientos que declares regulariza la cuota del año y te devuelve o te reclama la diferencia respecto al tramo que elegiste. Está explicado en la cuota de autónomos. Lo que pongas en la renta mueve también la cuota.

En estimación objetiva, los módulos, no tributas por el beneficio real sino por unos signos: personal empleado, metros del local, potencia eléctrica contratada, mesas si es un bar, vehículos si es transporte. Cada signo tiene un rendimiento asignado y la suma, con algunos coeficientes correctores, es tu rendimiento neto en la renta, ganes lo que ganes de verdad.

Solo pueden ir por módulos ciertas actividades (comercio al por menor, hostelería, transporte, algunas agrarias y de reparación) y siempre que no se superen los límites de facturación y de compras que fija la ley cada año. Si los pasas, caes en estimación directa el año siguiente.

En la renta, el autónomo en módulos declara la actividad en su apartado propio, con los signos y el rendimiento resultante, y resta los pagos fraccionados del modelo 131. Si quieres salir de módulos, se renuncia en diciembre con el modelo 036 o, de forma tácita, presentando el 130 del primer trimestre en vez del 131. La renuncia obliga a quedarse en directa tres años.

Mucha gente llama declaración de la renta trimestral al modelo 130, y conviene aclararlo porque son cosas distintas. El 130 es un pago a cuenta: cada trimestre adelantas el 20 % del rendimiento neto que llevas acumulado en el año, menos lo ya pagado en trimestres anteriores y menos las retenciones que te hicieron los clientes. Es un anticipo del IRPF, no la liquidación.

La renta, en cambio, se hace una vez al año y es la que calcula el impuesto definitivo con todas tus rentas y tus circunstancias personales. Lo adelantado con el 130 se resta ahí. Por eso un autónomo que ha pagado sus trimestres puede tener una renta a devolver, y uno que no los presentó puede llevarse un susto.

Quien factura con retención en casi todo (los profesionales a los que sus clientes les retienen) puede quedar exento de presentar el 130 si al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior llevó retención. El resto, lo presenta en abril, julio, octubre y enero. Las fechas de todo el año las tienes en el calendario fiscal.

Si tus números son sencillos y tienes los trimestres cuadrados, la renta la puedes hacer tú con Renta Web. Si has tenido ingresos de varios tipos, módulos, un cambio de régimen o dudas con los gastos, lo que te ahorra una gestoría online o un asesor fiscal suele ser más que lo que cobra. Cuéntanos tu caso desde contacto y te pasamos hasta tres propuestas de profesionales que hacen justo eso; pedirlas no te cuesta nada y eliges tú.